青海省国税局有关增值税纳税申报难题的照管,

发布文书单位:广东省国税局

发布公文单位:江苏省国税局

文  号:湘国税函第287号

文  号:苏国税发[2003]第149号

发布日期:1999-12-2

公布日期:2003-7-8

  为合作《四川税收征收和管理软件4.30版》的运作, 现将增值税纳税申报有关难题通报如下,请遵照实践。

各地辖市、金湖县国家税和局,巴尔的摩工业园区、张家港保税区国税局,省局直属根据地:

  生龙活虎、关于常常纳税义务人新的收税申报办法的试行时间难点。省局决定,《转载国家税务总局关于修改装订〈增值税平常纳税义务人纳税申报情势〉的照拂》(湘国税函〔1999〕140号卡塔尔国从一九九五年10月(税款所属时期卡塔尔起实践。全数经常纳税义务人必得从二〇〇〇年10月1日起按新的纳税申报表办理纳税申报。各市国税机关必需做好日常纳税义务人新的纳税申报表的填报指导专门的职业。

  现将《国家税务部门有关心注重新修定〈增值税平日纳税义务人纳税申报情势〉的布告》(国税发[2003]53号,以下简单的称呼《布告》卡塔尔国,并补充如下意见,请意气风发并达成进行。

  二、关于平日纳税人《增值税纳税申报表》的附表报送难点。日常纳税义务人《增值税纳税申报表》的附表有《增值税纳税申报表附列资料》、《小票领用存月报表》、《分支机构贩卖明细表》和《增值税纳税申报表货色项目清单》等八个附表,它们是增值税纳税申报材质的组成都部队分,平时纳税义务人进行纳税申报时必得按规定还要报送上述附表。

  豆蔻梢头、依据《文告》的渴求,经省局商讨决定,自贰零零叁年12月份(征期卡塔 尔(英语:State of Qatar)起,全市增值税日常纳税义务人后生可畏律使用本公告所附《增值税纳税申报表(适用于增值税平日纳税义务人卡塔 尔(英语:State of Qatar)》及其附报资料。本次增值税申报表的匡正使用,时间紧、任务重、须要高,各级国税机关要马上做好纳税义务人报表填报的引导、申报表的印刷和发放专门的职业。

  三、关于小框框纳税人申报表的格式难题。省局对小范围纳税义务人《增值税纳税申报表》的格式作了改革(格式见附属类小零部件卡塔尔。小范围纳税义务人进行纳税申报时,应接收改善后的申报表。改良后的小范围纳税义务人《增值税纳税申报表》由各州、州国家税务部统意气风发印刷。

  二、各级国税机关要增加对增值税纳税申报材质完整性、逻辑关系的审核,确认保证“票表稽核”贯彻。从四月征期起来,“票表稽核”的核对内容统风度翩翩按国家税务局的规定执行,即用防伪税收控制报税系统搜聚的专项使用收据存根联合展销项税额新闻比对《增值税纳税申报表附报资料(表风流倜傥卡塔 尔(阿拉伯语:قطر‎》第1栏“防伪税收控制系统开具的增值税专项使用小票”中填列的销项税额小计数,二者的逻辑关系必得适合,不等的则为反映格外;用防伪税收控制认证体系采撷的专项使用发票抵扣联进项税额音信比对《增值税纳税申报表附报资料(表二卡塔 尔(英语:State of Qatar)》第2栏“本期认证契合且这一期申报抵扣”中填列的税额数,二者的逻辑关系是,前面贰个必须大于或等于后面一个,不相符逻辑关系的为特别申报。凡属非凡申报的,应按省局苏国税发[2003]134号文件有关规定进行管理。对因特殊政策因素(如集中纳税、预征付账等景色卡塔尔客观存在“票表不符”的纳税义务人,应依据真实意况填写《增值税常常纳税义务人纳税申报“票表稽核”料定申请表》,并立刻向主办国税机关提议申请。老总税务机关确认后应在征收和管理软件相应模块中办理“票表稽核”的分明手续,以确认保证纳税申报的功成名就。

  附属类小构件:增值税纳税申报表(小框框纳税义务人适用卡塔 尔(英语:State of Qatar) (略卡塔尔

  三、增值税平时纳税义务人必需从严根据省局苏国税发[2002]237号文件的规定,按月度阳历起讫日期填报纳税申报表及其附报资料。

  四、使用机关开拓的电子申报软件的地区,应要求软件开荒单位按本公告所附增值税申报表及其附报资料的格式在4月中前产生对电子申报软件的退换和顾客端的保证专门的学问,并按本通报第二条显然的“票表稽核”关系在申报环节进展比对,同时与省局消息基本调换软件修正后的数据接口难点。对上门申报纳税义务人“票表稽核”关系的比对,由省局消息为主在征收和管理软件中集合安装。

  五、依据国家税务总局国税函[2003]591号文件的需要,外市要承保在贰零零壹年12月30最近将动用10万元版以上增值税专项使用小票的增值税平日纳税义务人、外贸集团、具备进出口经营权的临盆协作社和石油零售加油站放入增值税电子申报范围。

  六、由于表格及填表表明内容超级多,修改装订后的《增值税申报表(适用于增值税平时纳税义务人卡塔 尔(英语:State of Qatar)》及其附报资料的电子格式放在省局FTP服务器“流转税/DOWN/增值税/增值税纳税申报表”目录下,各级国税机关应即时下载。

  附件:

  1、国家税务分部有关心珍视新修正《增值税平日纳税义务人纳税申报办法》的布告

  2、增值税纳税申报表(适用于通常纳税义务人卡塔尔国 (略卡塔尔

  3、增值税纳税申报表附列资料(表大器晚成卡塔 尔(英语:State of Qatar)(略卡塔尔国

  4、增值税纳税申报表附列资料(表二卡塔尔国(略卡塔 尔(英语:State of Qatar)

  5、增值税纳税申报表(适用于日常纳税人卡塔尔及其附表填表表明(略)

  6、增值税纳税申报表逻辑关系考察表(略卡塔 尔(阿拉伯语:قطر‎

  7、资金财产负债表(略卡塔尔国

  8、损益表(略)

  9、重油买卖存意况明细表及填表说明(略卡塔 尔(英语:State of Qatar)

  10、增值税平常纳税义务人纳税申报“票表稽核”断定申请表(略卡塔尔国

山西省国税局
二○○四年三月二十一日

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